Tassazione della PI - quali tasse e pagamenti obbligatori (premi assicurativi fissi) pagano la PI per sé e per i dipendenti nel 2019

Ciao cari lettori della rivista Rich Pro! Oggi parleremo sulla tassazione IP, vale a dire: quali sistemi fiscali ci sono quali tasse paga il singolo imprenditore? su ciascuna delle modalità e quale segnalazione deve essere preso da un singolo imprenditore.

Nella società moderna, l'impresa privata ha guadagnato una popolarità molto ampia e ha fermamente assicurato il sostegno dello stato. Ci sono molti programmi che promuovono sviluppo delle piccole imprese in vari settori, e in un settore come quello della fiscalità, non si sono fatti da parte.

Per le diverse categorie di imprenditori, la scelta migliore adatto e redditizio regime pagamenti delle tassea causa di ciò, molti giovani imprenditori ottengono un buon incentivo per la crescita e opportunità di iniziare a lavorare in questo settore.

Da questo articolo imparerai:

• Ciò include il concetto stesso di tassazione dell'imprenditorialità e i tipi di sistemi offerti;
• Perché il sistema fiscale dei brevetti è così popolare tra gli aspiranti imprenditori ed è così redditizio;
• Quali tasse paga il singolo imprenditore per DOS, USN, UTII, PSN e quale tipo di segnalazione deve presentare un singolo imprenditore;
• Quali sono le scadenze per la presentazione delle relazioni per i singoli imprenditori e quali sono i pagamenti obbligatori (fissi) al bilancio che un imprenditore si aspetta su diversi sistemi fiscali.

Questo articolo sarà utile come imprenditore principiante che ha appena deciso di aprire un PI, ma anche per coloro che stanno pensando di passare a un altro sistema fiscale per ridurre il carico fiscale.

Vuoi conoscere tutti i dettagli del pagamento delle tasse per il 2019? Dai un'occhiata a questo argomento in dettaglio nel nostro articolo!

Informazioni sui tipi di tassazione dei singoli imprenditori, sui premi assicurativi e sui pagamenti fissi, quali tasse sono pagate e che tipo di relazioni sono presentate da un singolo imprenditore - leggi di più

1. Il concetto e i tipi di sistemi di tassazione IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Per ogni imprenditore, una delle questioni più cruciali nella costruzione della propria attività è la definizione di un sistema fiscale. È lei che stabilisce la procedura per l'ulteriore lavoro del singolo imprenditore, il pagamento dei doveri e quanto sarà difficile la contabilità e la contabilità fiscale.

Nell'ambito della legislazione fiscale della Federazione Russa, attualmente l'IP può scegliere da solo uno dei seguenti sistemi e modalità:

• Modalità generale (OCH);
• UTII o il sistema imputato;
• Sistema semplificato (USN);
• Sistema di brevetto (PSN);
• Tassa agricola unificata (SAR).

Il regime generale è previsto per tutti gli individui e li obbliga a pagare le tasse su tutto il loro reddito. L'UDI è applicato da imprenditori che hanno scelto un particolare tipo di attività, compresa l'agricoltura, e sono tenuti a pagare una commissione al bilancio sotto forma di un'unica imposta sul reddito imputato. STS, a sua volta, ti consente di rimuovere l'onere del pagamento di determinati tipi di pagamenti, sostituendoli con uno solo.

💡 Tutti i pagamenti fiscali, nonché le dichiarazioni corrispondenti, devono essere presentati in un ordine specifico e entro i termini rigorosamente stabiliti dalla legge. Altrimenti, le tasse non pagate possono essere riscosse dall'autorità fiscale in modo forzato, sequestrando la proprietà personale, con l'autorizzazione del tribunale.

Ciascuno dei sistemi fiscali deve essere considerato in modo più dettagliato.

1.1. Sistema fiscale UTII (imposta sul reddito unico imputato)

Quando un imprenditore utilizza UTII, non è tenuto a pagare tasse come Imposta sul reddito delle persone fisiche, Imposta sociale unificata, IVA e altri tipi che sono sostituiti da un'unica imposta sul reddito imputato. Rimanenti pagamenti come impostae assicurazione e pensione l'imprenditore paga per altre modalità.

È possibile evidenziare alcune condizioni che consentono l'uso di UTII:

• Luogo di attività. Tale sistema non funziona in tutte le regioni del paese, ma solo dove è istituito da atti legislativi e regolamentari;
• Tipo di attività. L'elenco di tali specie è stabilito separatamente in ciascuna regione;
• Mancanza di contratti gestione fiduciaria o partnership semplice;
• Partecipazione di altre organizzazioni nello svolgimento delle attività non superiore al 25%.
• L'organizzazione è elencata non di più 100 dipendenti;
• Ci sono più grandi contribuenti nella regione.

In precedenza, l'abolizione di questo sistema di pagamento fiscale era stata pianificata per l'inizio del 2018, ma con decreto presidenziale il 2 giugno 2016, il periodo di applicazione UTII è stato prorogato fino al 1 ° gennaio 2021, a causa della sua domanda tra le piccole imprese.

I tipi di attività per le quali è consentita l'applicazione di UTII sono determinati dalla legge e attualmente comprendono:

• commercio al dettaglio;
• imprese di catering;
• servizi domestici;
• servizi veterinari;
• Riparazione, manutenzione e lavaggio di automobili;
• pubblicità;
• servizi di residenza temporanea;
• e altri.

Importante da notareche fino al 1 ° gennaio 2017 i servizi domestici erano determinati in base al classificatore OKUN, che ora ha smesso di funzionare. L'elenco di tali servizi è stabilito dalle directory OKVED2 e OKPD2 e il nuovo elenco è presentato dal decreto del governo della Federazione Russa n. 2496-r del 24/11/2016.

Tra questi, ancora, servizimirato a riparare scarpe, vestiti, orologi, elettrodomestici, l'emissione per l'uso temporaneo di attrezzature sportive, nonché oggetti personali e altro ancora. Tuttavia, sono stati aggiunti nuovi tipi di servizi che in precedenza non erano considerati domestici, ad esempio la fabbricazione di mobili per un ordine personale.

1.2. Sistema fiscale USN (sistema fiscale semplificato)

Se un singolo imprenditore sceglie un sistema semplificato, si esonera dal pagamento di determinati tipi di imposta (Imposta sul reddito delle persone fisiche, proprietà imposta) sostituito da un'unica imposta (IT), che viene calcolato dal calcolo dei risultati dell'organizzazione. I pagamenti rimanenti, compresa l'assicurazione, pagato a condizioni generali.

Importante! Tale sistema funziona e può essere applicato in tutto il paese e puoi passare ad esso all'inizio del prossimo anno, annunciandolo in anticipo nell'anno in corso.

In questo caso, la legislazione prevede una transizione libera e volontaria da un sistema fiscale semplificato e un ritorno ad esso da altri sistemi.

Tuttavia, per utilizzare il sistema fiscale semplificato alcune limitazioni.

Innanzitutto, per reddito, il cui importo è cambiato dal 1 ° gennaio 2017, il che ha consentito di espandere l'applicazione del regime per le piccole imprese, in quanto:

• Il reddito massimo ricevuto da un'organizzazione che desidera passare al sistema fiscale semplificato dal 2017 è stato aumentato fino a 120 milioni di rubli (precedentemente 60 milioni);
• Anche il limite delle entrate per 9 mesi dell'anno in corso (che indica la prevista modifica del sistema fiscale) è raddoppiato - 90 milioni di rubli, contro 45 prima.
• Il valore ammissibile del prezzo residuo delle immobilizzazioni dell'organizzazione è aumentato da 100 milioni fino a 150 milioni di rubli.

Vale la pena ricordare che l'applicazione del sistema fiscale semplificato non è disponibile per tutti i contribuenti. non ho il diritto di andare ad esso:

• aziende con più di 100 persone;
• organizzazioni con unità aggiuntive;
• aziende in cui la percentuale di altre aziende supera 25;
• imprenditori che pagano una tassa agricola unica;
• avvocati e notai privati;
• organizzazioni creditizie, banchi di pegni, fondi pensione, compagnie assicurative e altri;
• attività di gioco d'azzardo;
• organizzazioni attive nel mercato mobiliare;
• istituzioni di bilancio;
• aziende di altri paesi;
• agenzie di ricerca di lavoro del settore privato;
• organizzazioni che condividono prodotti con altre organizzazioni.

Pertanto, le limitazioni di cui sopra dovrebbero essere prese in considerazione quando si passa al sistema fiscale semplificato o si apre un nuovo PI con tale sistema fiscale.

Per ulteriori informazioni sul sistema fiscale semplificato per gli imprenditori, consultare l'articolo qui.

1.3. Sistema fiscale DOS (sistema fiscale generale)

Un singolo imprenditore che utilizza un sistema fiscale comune è tenuto a pagare commissione per tutti i pagamenti fiscali stabiliticollegato ad esso, su base generale, a meno che, ovviamente, non abbia un'esenzione da un particolare onere fiscale, che può essere determinato dalle autorità fiscali autorizzate.

Quando si utilizza questa modalità, l'imprenditore dovrà pagare i seguenti pagamenti:

• Imposta sul reddito individuale (PIT) - il principale delle imposte dirette, è una percentuale del reddito totale da cui vengono detratte le spese documentate
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) - un'imposta indiretta pagata con quella componente del valore che è stata aggiunta al prezzo dei beni in tutte le fasi della sua produzione e vendita, dopo che ha raggiunto il consumatore finale.
• Vari compiti - tutti i tipi di tasse, ai sensi della legge, riscosse sull'importazione di merci nel paese o sulla commissione di altre azioni significative;
• Accise - un pagamento assegnato a una determinata categoria di beni, incluso nel loro valore e non dipendente dal reddito ricevuto;
• Tassa mineraria - pagamenti per lo sviluppo delle risorse naturali;
• Tasse per l'uso di fauna selvatica e acqua pagato da imprenditori con bisogni speciali per l'uso dell'acqua o la partecipazione degli animali;
• Tassa di trasporto, terreno - tasse da proprietari di veicoli e terreni;
• Imposta sulla proprietà - pagamento, a seconda del valore catastale dell'immobile;
• Tassa di gioco - aumento dei pagamenti delle tasse quando si generano entrate dal gioco d'azzardo.

Di conseguenza, la maggior parte dei contributi al bilancio si applica solo alle organizzazioni che operano in una determinata area, mentre la maggior parte degli uomini d'affari sono tassati solo con le tasse di base, come Imposta sul reddito delle persone fisiche, IVA e altro.

Importante! Se gli imprenditori, in relazione alle peculiarità delle loro attività, devono documentare il valore aggiunto (per gli acquirenti), allora questo regime fiscale per loro è il più adatto.

Una delle caratteristiche più importanti della contabilità dei flussi di cassa, quando i singoli imprenditori utilizzano il sistema fiscale generale, è l'applicazione in questa contabilità servizio di cassa.

È più conveniente per i singoli imprenditori pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, il cui importo può essere ridotto a causa della quantità di contributi e detrazioni professionali, mentre le persone giuridiche sono tassate sul reddito.

Per ciascuna impresa, la scelta del sistema fiscale è individuale, a causa dei punti di forza e di debolezza di ciascuna di esse e delle specificità dell'impresa. Tuttavia, per operazioni di successo è necessario calcolare e versare i contributi fiscali in modo accurato e tempestivo.

Sistema fiscale per i singoli imprenditori - PSN

1.4. Sistema fiscale PSN (sistema fiscale dei brevetti)

Il sistema brevettuale di tassazione (PSN) differisce da altri regimi, principalmente in quanto non richiede una dichiarazione dei redditi e l'imposta viene calcolata al momento in cui viene pagata brevetto - prove documentali del diritto a svolgere uno dei tipi di attività imprenditoriale in un determinato territorio.

Un brevetto viene acquisito per un periodo non più di 12 mesi e conveniente per coloro che vogliono identificare la domanda e le esigenze in una particolare regione di vendita, avendo testato, ad esempio, una piccola impresa nella fase iniziale.

Chi può passare a PSN?

Non tutti gli imprenditori possono utilizzare il diritto di trasferimento su PSN, ma solo quelli che svolgono determinati tipi di attività. Il loro elenco, per la maggior parte, corrisponde all'elenco delle attività consentite presso UTII, limitato a una gamma di servizi e direzioni del commercio al dettaglio.

Quali tipi di attività rientrano nel sistema di tassazione dei brevetti per la PI?

Fondamentalmente, l'attività di produzione, in quanto tale, non è inclusa nell'elenco dei tipi di imprenditoria che consentono l'uso di regimi preferenziali, ma i servizi di produzione sono abbastanza accettabili.

Il regime dei brevetti può persino attuare procedure per la fabbricazione di beni come tappeti e tappeti, scarpe infeltrite, artigianato, salsicce, attrezzi agricoli, bottai, ceramiche, occhiali, barche di legno e biglietti da visita. Cioè, puoi riassumere tutti questi tipi, come un mestiere o una piccola produzione con le tue mani.

Al momento, un elenco di attività a cui è consentito utilizzare SPE, non modificato dal 1 gennaio 2016è determinato dall'articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa e comprende 63 articoli. Tuttavia, quest'anno D.A. Medvedev è stato introdotto un disegno di legge che consente utilizzo della PSN per tutti i tipi di attività imprenditoriale. Inoltre, le autorità regionali hanno il diritto di espandere l'elenco dei servizi pubblici per OKCH sul loro territorio.

Quali sono i limiti per l'uso di PPS?

Esistono alcune restrizioni associate alla transizione al sistema fiscale dei brevetti:

• la modalità è disponibile solo per i singoli imprenditori;
• lo staff di IP non può superare le quindici persone;
• PSN non può essere applicato se sono in vigore accordi di partenariato o di trust;
• in caso di eccedenza dell'importo delle entrate da attività di brevetto di 60 milioni di rubli, IP perde il suo diritto di brevetto. In combinazione con il sistema fiscale semplificato, le entrate sono prese in considerazione per un importo di due modalità.

In quale area è valido il brevetto?

In conformità con la legge n. 244-FZ del 07.21.14 del 2015, ad eccezione dei brevetti per il trasporto su strada e la distribuzione al dettaglio, la regione di validità di un brevetto limitato al comuneche consente di calcolare in modo più equo il costo di tale diritto, ma limita l'area della sua applicazione.

Cosa determina il costo di un brevetto e come viene calcolato?

Prezzo di brevetto - è un costo fisso, che lo rende redditizio quando importo significativo di reddito e viceversa, se il livello di reddito è basso. Le autorità regionali stabiliscono il reddito annuo potenziale (VHW) per ciascun tipo di attività in un determinato territorio, che funge da base imponibile in questo regime e l'aliquota fiscale per un importo di 6%viene calcolato sulla base di questo valore.

Il valore massimo di questo indicatore - circa1 milione di rublie la barra minima manca dal 2015.

Nel calcolo di PSN, un concetto come coefficiente deflator, adeguando il valore del PVGD in base alle variazioni dei prezzi nel periodo precedente in tutto il paese. Questo è un valore fisso impostato per l'anno successivo.

Nel 2019, questo coefficiente era fissato a 1,518 (nel 2018 lo era1,481)di conseguenza, il valore massimo di PVGD per PSN è 1.518 mila rubli.

Tuttavia, vale la pena notare che ogni regione ha il diritto di aumentare il PVGD fino a 10 volte:

• per autotrasporti e manutenzione del trasporto automobilistico - fino a 3 (tre) volte;
• per qualsiasi attività di brevetto in città con una popolazione di oltre 1 milione di persone - fino a 5 (cinque) volte;
• per servizi di noleggio immobiliare, catering e vendita al dettaglio fino a 10 (dieci) volte.

In casi particolari, il numero di dipendenti, le dimensioni della stanza di negoziazione o della stanza in cui viene effettuato il servizio, il numero di veicoli, l'area in affitto, ecc. Possono essere importanti per il calcolo di un brevetto.

Pro e contro del sistema fiscale dei brevetti

Tra i vantaggi del sistema fiscale dei brevetti vi sono i seguenti:

• relativamente basse, nella maggior parte dei casi, tasse di brevetto;
• scelta indipendente del termine per l'applicazione del brevetto (1-12 mesi);
• il diritto di acquisire più brevetti contemporaneamente in diverse regioni o per diversi tipi di attività;
• mancanza di un rapporto presentando una dichiarazione dei redditi, di conseguenza, risparmiando tempo e costi derivanti dalla sua presentazione e verifica;
• ad eccezione dei brevetti per servizi di catering, commercio al dettaglio e fornitura di immobili in affitto, i contributi previdenziali per i dipendenti non sono pagati nel 2019. Non resta che un'assicurazione pensionistica e medica, pari al 20% dello stipendio da lui maturato.
• a differenza del sistema UTII, l'elenco delle attività sui brevetti da parte dei governi locali può solo essere ampliato. Non hanno il diritto di tagliarlo.

I lati negativi del sistema fiscale dei brevetti sono:

• l'accessibilità della transizione a questa modalità è riservata ai singoli imprenditori e le persone giuridiche non hanno il diritto di lavorare nell'ambito della PSN;
• elenco limitato di tipi accettabili di attività nei servizi e nel commercio al dettaglio in piccoli volumi;
• le restrizioni sul personale più rigorose sono non più di 15 dipendenti su tutti i tipi di attività IP;
• quando si lavora in negozi o catering, l'area di lavoro massima della sala è 50 metri quadri, mentre in UTII tale area è tre volte più grande;
• controllare il reddito percepito dall'imprenditore dall'attività di brevetto, che non deve superare 60 milioni di rubli, è necessario tenere un libro speciale di contabilità delle entrate per questo sistema;
• l'imposta, sotto forma di un valore di brevetto costante, viene pagata prima della fine del periodo d'imposta e non dopo la ricevuta del reddito;
• l'incapacità di ridurre la quantità di valore del brevetto della quantità di premi assicurativi pagati per i dipendenti, mentre presso la STS o UTII, questa possibilità è presente. Tuttavia, quando si utilizzano le modalità insieme, il singolo imprenditore ha il diritto di tenere conto dei pagamenti per se stesso nel calcolo dell'importo di un reddito singolo o imputato.

1.5. Sistema fiscale della tassa agricola unificata (tassa agricola unificata)

L'essenza del regime CES è di ridurre l'onere fiscale perproduttori agricoli, organizzazioni per la sua lavorazione, vendita, stoccaggio, vari allevamenti ittici.

L'elenco completo è definito nella clausola 2.1. I capitoli 346.2 del codice fiscale della Federazione Russa, tuttavia, sono entrati in vigore emendamenti il ​​01/01/2017, in base al quale l'elenco è diventato più ampio.

Se l'organizzazione ha di più 70% costituisce la quota dei servizi forniti ai produttori agricoli, quindi anche tali organizzazioni (compresi gli imprenditori privati) hanno il diritto di utilizzare questo regime di pagamento fiscale.

Questo diritto è privato delle società con unità aggiuntive che producono beni soggetti ad accisa che fanno affari nella regione giochi d'azzardo, varie istituzioni di bilancio.

Il vantaggio per un singolo imprenditore da questo regime consiste nell'esenzione dal pagamento di tali pagamenti fiscali come:

• imposta sulla proprietà, che non è determinata dal valore catastale;
• Imposta sul reddito delle persone fisiche;
• IVA (escluse le importazioni).

L'aliquota di questa imposta è 6% e viene calcolato sulla base della base, che è la differenza effettiva tra i valori di entrate e spese.

Quali tasse dovrebbe pagare un singolo imprenditore su USN, UTII, PSN, OCH

2. Quali tasse paga il singolo imprenditore - i dati più recenti sul pagamento delle imposte sui singoli imprenditori (senza dipendenti, con dipendenti) 📰

Quando si svolgono attività da parte di un singolo imprenditore, il pagamento di pagamenti fiscali obbligatori e contributi al bilancio è una condizione importante per il lavoro.

A seconda del sistema fiscale scelto, dopo la registrazione di un singolo imprenditore, è necessario tenere conto di tutti i costi futuri di tali pagamenti.

In generale, i pagamenti degli imprenditori al bilancio possono essere classificati come segue:

• Imposte sul reddito, a seconda del sistema fiscale, che viene scelto come principale;
• Tasse su proprietà, trasporti e terreni utilizzati negli affari;
• Premi assicurativi.

Alcune attività degli imprenditori sono tenute a pagare tasse aggiuntive, tra le quali si possono distinguere:

• imposta per l'uso nelle loro attività di risorse o strutture idriche;
• imposta pagata da imprese che sfruttano e utilizzano risorse naturali;
• imposta sulla vendita di prodotti soggetti ad accisa o sulla loro fabbricazione.

Inoltre, le imprese che ricevono licenze o permessi speciali sono costrette a pagare non solo le tasse, ma anche tasse per la loro applicazione.

Imposta sulla proprietà

Gli imprenditori che utilizzano sistemi fiscali speciali sono tenuti a pagare le tasse sugli immobili utilizzati nelle loro attività, sebbene ciò non fosse precedentemente richiesto. Questo include beni immobilied elencato nell'elenco catastale locale.

Di conseguenza, quando un singolo imprenditore possiede una proprietà che si trova nell'elenco di oggetti per i quali viene determinata la base imponibile in base al valore catastale e la utilizza nelle sue attività, dovrà pagare tale imposta. Il sistema di pagamento delle imposte selezionato, in questo caso, non ha un ruolo.

Un elenco dettagliato di tali oggetti è disponibile sul portale Internet ufficiale del Servizio fiscale federale o una risorsa Internet regionale, di cui sono responsabili gli organi esecutivi locali.

Può includere categorie come:

• centri di attività amministrativa amministrativa;
• centri commerciali della regione;
• strutture specifiche in questi centri;
• locali che non sono utilizzati come residenziali e progettati per ospitare spazi commerciali, vari uffici, locali per la fornitura di servizi di catering e di consumo, in conformità con i passaporti della registrazione catastale di beni immobili o documentazione tecnica di tali oggetti. Anche in questa categoria ci sono locali che sono effettivamente utilizzati per questi scopi, ma possono essere classificati come residenziali.

Imposta fondiaria

Al momento della notifica fiscale, gli individui sono tenuti a pagare imposta sull'uso del suoloche vengono utilizzati in attività commerciali. Tali notifiche devono essere inviate non meno di 30 giorni prima della data di scadenza. Precisano in dettaglio l'imposta stessa, che deve essere pagata e il calcolo della base imponibile.

In caso di mancata ricezione di tale notifica, è necessario contattare personalmente l'ufficio delle imposte al fine di evitare di perdere la data di pagamento e ulteriori procedimenti.

Di solito, il termine di pagamento è fissato al 1 ° ottobre, ad eccezione di Mosca e San Pietroburgo, che hanno il diritto di modificare i termini e le procedure per il pagamento dell'imposta fondiaria.

2.1. Quali tasse paga l'SP su DOS

Se un imprenditore non richiede o non è disponibile per un motivo o per l'altro, passando a uno dei sistemi fiscali preferenziali, viene tassato per impostazione predefinita in conformità con il DOS. Spesso, in questa modalità, pagare tutte le tasse è semplicemente non redditizio.

Obbligatorio pagare:

• imposta sul valore aggiunto (IVA) per un importo di 0%, 10% o 18%, a seconda del prodotto (l'imposta può essere rimossa, formalmente indicata come tasso di interesse zero);
• imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) maturata sul reddito dei dipendenti per un importo di 13%;
• Anche l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulle attività dell'imprenditore stesso 13%;
• imposta fondiaria 0,3% o 1,5%;

Nei casi in cui l'attività imprenditoriale è sospesa, le tasse non sono richieste. Questo è un indubbio vantaggio di questa modalità.

2.2. Quali tasse paga il singolo imprenditore su USN

Il sistema fiscale semplificato è di più popolare tra imprenditori, a causa del fatto che ha un importo minimo di pagamenti fiscali obbligatori.

Esistono 2 (due) tipi di STS con tassi di interesse diversi:

• la base imponibile è calcolata in base al reddito totale dell'azienda (aliquota 6%);
• la base imponibile viene calcolata in base all'importo dell'utile ricevuto (aliquota 15%).

Questa modalità richiede una semplice contabilità. Il grande vantaggio è che l'onere fiscale può essere ridotto a causa di premi assicurativi precedentemente pagati e, in caso di sospensione dell'attività, le tasse non possono essere pagate.

Se il personale è disponibile, paga 13% di imposta sul reddito delle persone fisiche dal loro stipendio.

2.3. Quali tasse paga la FE su UTII

Quando si utilizza il sistema UTII (per determinati tipi di attività, come il commercio al dettaglio, la ristorazione pubblica, i servizi di riparazione, ecc.), L'aliquota fiscale è fissata a 15%e l'IVA non è addebitata.

Vale la pena ricordare che la possibilità di utilizzare questo regime è stabilita dalle autorità regionali, che determinano le dimensioni del reddito stimato.

2.4. Quali tasse paga un individuo su PSN

Se un imprenditore ha entrate finanziarie irregolari, sarà più redditizio per lui passare a un sistema di tassazione dei brevetti. In questa modalità, il brevetto viene pagato al budget, che è fisso. A seconda della regione e dell'attività, non è stabilito dalle autorità locali.

Allo stesso tempo, non sono richiesti rendiconti finanziari e un registratore di cassa, il che è senza dubbio un vantaggio.

Tale regime è particolarmente conveniente per le attività stagionali, poiché il termine di un brevetto viene scelto volontariamente.

Inoltre, con questo sistema, è necessario elencare premi assicurativi sia per te che per tutti i dipendenti di cui hai ancora bisogno trasferimento delle imposte sul reddito delle persone fisiche.

Come e quali segnalazioni sono presentate da un singolo imprenditore

3. Quali rapporti dovrebbe presentare un singolo imprenditore предприниматель

Ogni imprenditore è tenuto a presentare le relazioni fiscali alle autorità competenti in tempo e in conformità con le norme stabilite dalla legge.

Le segnalazioni che devono essere presentate all'imprenditore sono determinate, in primo luogo, dal regime fiscale scelto, nonché dalla presenza di dipendenti nell'organizzazione, dall'uso dei registratori di cassa e dal tipo di attività.

Tra le relazioni presentate dagli imprenditori, si possono distinguere quattro categorie condizionali:

• rendicontazione relativa al regime fiscale selezionato;
• reporting per eventuali dipendenti;
• segnalazione delle transazioni in contanti, se applicabile;
• rendicontazione fiscale aggiuntiva.

Scadenze per la segnalazione IP

La legge stabilisce termini rigorosi per la presentazione dei rapporti fiscali, che dipendono dal regime fiscale scelto.

A causa del fatto che dal 2018 i premi assicurativi per i dipendenti sono controllati dal servizio fiscale, le relazioni su di essi saranno presentate trimestralmente, entro 30 giorni dal mese successivo.

4. Una tabella riassuntiva su fiscalità, rendicontazione e restrizioni dei singoli imprenditori

Ecco una tabella generale sulle tasse pagate dai singoli imprenditori, relazioni, restrizioni, ecc. a seconda del regime fiscale.

Come si può vedere dalla tabella, dipende dalla scelta del regime fiscale, dall'importo dell'imposta, dalle restrizioni del personale, dal tipo di relazioni presentate e così via.

5. Caratteristiche di compilazione e invio dei rapporti IP 📄

Prendi in considerazione alcune funzionalità dei rapporti.

1) SP senza dipendenti su DOS

La tabella fornisce informazioni su documenti di segnalazione, termini di presentazione e pagamento:

La dichiarazione dei redditi per 3 persone che riflette le imposte sul reddito personale può essere compilata e archiviata di persona, per posta su carta o via Internet. Mentre la relazione sull'IVA è presentata rigorosamente in forma elettronica.

La dichiarazione dei redditi indiretta viene compilata se la società importa merci dai paesi membri dell'unione doganale.

Il modulo 4 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche riflette il reddito atteso delle persone fisiche e viene utilizzato per determinare il pagamento anticipato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Deve essere presentato se i proventi sono comparsi durante il primo anno "redditizio" o se il reddito previsto è cambiato di un importo superiore al 50%.

In ogni trimestre vengono effettuati pagamenti anticipati (PA) per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che è presentata nella tabella:

Fino al 1 ° dicembre del prossimo anno, è necessario pagare le tasse sulla proprietà delle persone, secondo la notifica del FTS.

Se un singolo imprenditore possiede un appezzamento di terra, dovrà anche pagare le tasse e presentare una dichiarazione corrispondente entro il 1 ° febbraio del prossimo anno. Questo vale solo quando la proprietà è coinvolta in attività imprenditoriale.

2) SP senza dipendenti sul sistema fiscale semplificato

Gli anticipi per l'anno sul sistema fiscale semplificato vengono effettuati ogni trimestre a 25 i numeri dopo il trimestre del mese. E la stessa commissione viene pagata fino al 30 aprilee quindi riporta su di esso.

IVA sul sistema fiscale semplificato viene calcolato se il trimestre ha agito come agente fiscale o prodotti importati dall'unione doganale, in termini simili a quelli del DOS. Se l'IVA è fissata su iniziativa dell'imprenditore, viene effettuata la segnalazione e il pagamento a 25 i numeri mesi dopo il trimestre di riferimento.

Un imprenditore su un sistema fiscale semplificato non paga l'imposta sulla proprietà coinvolta in attività, tranne nei casi in cui la base imponibile per questo tipo di proprietà, come designato dalle autorità regionali, è calcolata sulla base del valore catastale.

Imposta sul reddito delle persone fisiche sul sistema fiscale semplificato anche imprenditore non paga. Tutti gli altri pagamenti vengono effettuati allo stesso modo di DOS.

3) SP con dipendenti

Gli imprenditori con personale presentano un modulo Imposta sul reddito delle persone fisiche 2 fino al 1 aprile l'anno prossimo.

Inoltre, versano contributi all'FSS:

• fino al 20 ° giorno del mese successivo in forma cartacea;
• fino al 25 ° giorno del mese successivo in formato elettronico.

Il calcolo deve essere fornito a 30 i numeri dopo il trimestre di riferimento del mese.

Dati del personale servito fino al 20 gennaio l'anno prossimo. Il PIT, che viene trattenuto dai guadagni dei dipendenti, viene pagato una volta al mese, la sequenza e i termini di questo calcolo sono determinati dall'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa.

6. Il libro contabile delle entrate e delle spese (KUDIR) per l'IP 📓

I singoli imprenditori che operano nell'ambito di uno dei sistemi fiscali sono tenuti a condurre KUDIR, tranne uomini d'affari che scelgono un regime UTII, che tengono conto solo degli indicatori fisici e non sono obbligati a registrare informazioni sui flussi finanziari.

Tale libro è tenuto dall'imprenditore in una forma cucita e numerata. Lei non richiede certificazione.Anche se qui c'è un'eccezione: Regime USCH. Quando si utilizza questo sistema, è obbligatorio approvare il Libro con la firma del funzionario responsabile e il sigillo dell'autorità fiscale prima di procedere con la sua manutenzione su carta o fino al 31 marzoa seguito della segnalazione, se la contabilità viene effettuata in formato elettronico.

Il mancato rispetto di questi requisiti e l'assenza del libro è punibile sanzioni.

IP di reporting su IP tasse aggiuntive

Un singolo imprenditore può svolgere attività soggette a imposte aggiuntive, i termini per la segnalazione su quali sono presentati nella tabella:

La tabella elenca i tipi di imposte con parametri per tipo di segnalazione e relativa tempistica.

Premi assicurativi e pagamenti fissi di FE per se stessi e per i dipendenti

7. Contributi obbligatori e pagamenti fissi di singoli imprenditori (per se stessi, per i dipendenti) nel 2019 💸

Considerare i pagamenti obbligatori e fissi per i singoli imprenditori (per se stessi e per i dipendenti) in modo più dettagliato e dettagliato.

7.1. Contributi fissi all'UIF

I singoli imprenditori sono tenuti a versare contributi al MHIF e alla Cassa pensione, che sono fissati dalla legge. Nel 2019, ammonteranno a: nel PFR - 29.354 rubli. e nel MHIF - 6.884 rubli. Il pagamento viene effettuato una volta al trimestre o una volta all'anno.

Nel caso in cui il reddito dell'anno sia diventato superiore a 300 mila rubli, viene inoltre pagato 1% dall'importo in eccesso fino al 1 ° aprile dell'anno successivo.

Premi assicurativi per privati ​​(per se stessi, dipendenti) nel 2019

Dal 2017, tutti i contributi assicurativi sono controllati dal servizio fiscale federale e non il servizio fiscale federale viene pagato anche se l'organizzazione nessun utile o perdita. Di tale importo sarà possibile ridurre l'imposta per l'imposta semplificata sul reddito, che è fissata al 6% del reddito.

Importante! I contributi fissi per l'anno non sono ora legati al salario minimo.

Pagamenti per IP nel MHIF

Nel Fondo federale per l'assicurazione medica obbligatoria, IE nel 2019 deve versare un contributo costantemente stabilito per l'importo di 6 884 rub. per un anno.

Se il reddito per l'anno di lavoro dell'imprenditore sotto 300 mila rubli, hanno pagato solo due pagamenti per sé, che insieme costituiscono 36 238 rubli. Se il reddito ha attraversato la linea stabilita, un costo aggiuntivo 1% dell'importo eccedente (nell'ambito del regime PSN, l'1% è riscosso sul reddito potenziale).

Tutte le tasse e i premi assicurativi per se stessi sono pagati dal PI compilando un documento di pagamento inHIF, UIF e servizio fiscale federale(ricevuta o ordine di pagamento).

7.2. L'ordine di pagamento dei premi assicurativi fissi IP

I premi assicurativi fissi vengono pagati compilando un modulo No PD (tasse) o No. PD-4sb (tasse) dal conto di regolamento di un singolo imprenditore o tramite Sberbank.

Nei casi in cui l'IP è registrato non all'inizio dell'anno, ma successivamente, i contributi vengono pagati solo per questo periodo.

Tuttavia, sono pagati anche se l'imprenditore combina affari con occupazione e il datore di lavoro ha già pagato i contributi per lui come dipendente.

7.3. Segnalazione di pagamenti fissi di IP

Nonostante il fatto che per molto tempo (dal 2012), la segnalazione di pagamenti fissi da parte di un imprenditore per sé (se lavora senza personale) è stata annullata, le ricevute di pagamento devono essere conservate. Un ulteriore risparmio può essere la possibilità di ridurre l'importo dell'imposta sull'imposta semplificata sul reddito dell'importo dei contributi versati.

Tali premi assicurativi sono calcolati in base all'entità del salario minimo a partire dal 1 ° gennaio dell'anno in corso e rimangono invariati, anche se il salario minimo viene adeguato successivamente.

8. Conclusione + video sull'argomento 🎥

Contabilità fiscale, rendicontazione tempestiva e pagamento dei contributi sono parte integrante di qualsiasi attività commerciale, compresa l'impresa privata.

A seconda del regime fiscale scelto, del tipo di attività e del reddito percepito, le aliquote fiscali possono variare o essere completamente rimosse dall'imprenditore. Tuttavia, è necessaria una contabilità adeguata in qualsiasi sistema fiscale.

Grazie a questo articolo, ti sei familiarizzato con i tipi di regimi di pagamento delle imposte, le loro caratteristiche distintive, le limitazioni e le scadenze per la segnalazione. Ora puoi determinare le condizioni più favorevoli per effettuare pagamenti al bilancio e scegliere il sistema fiscale appropriato. La complessità della contabilità e i costi associati allo svolgimento dell'attività prescelta dipendono direttamente da questo.

In conclusione, ti consigliamo di guardare il video, che descrive brevemente sui tipi di tassazione IP e su come scegliere un sistema fiscale:

Cari lettori della rivista RichPro.ru, saremo grati se condividete i vostri desideri, esperienze e commenti sull'argomento della pubblicazione nei commenti qui sotto. Vi auguriamo prosperità nel settore commerciale.