Sistema di tassazione dei brevetti nel 2019 - attività + domanda di esempio

Ciao cari lettori della rivista Rich Pro! Oggi parleremo del sistema fiscale dei brevetti (POS), in particolare di cosa si tratta e quali tipi di attività che rientrano nel brevetto sono rilevanti al momento.

Il numero di singoli imprenditori (imprenditori) in Russia in questo segmento impiega più di 5 (cinque) milioni di persone e ogni anno ce ne sono sempre di più, il che richiede senza dubbio un'attenzione speciale da parte dello Stato. A proposito, nell'ultimo numero abbiamo scritto come aprire un IP e quali documenti sono richiesti documenti per la registrazione dell'imprenditoria individuale.

Esistono molti aspetti della regolamentazione di questo tipo di attività, anche la legge penale prevede la responsabilità per violazione della legge nell'attuazione degli affari.

Tuttavia, in questo articolo parleremo del momento che ti consente di formare il bilancio statale, vale a dire la tassazione dei singoli imprenditori.

Il codice fiscale della Federazione Russa stabilisce un sistema semplificato per fornire ai singoli imprenditori le condizioni più confortevoli per lo svolgimento delle loro attività e lo chiama il sistema fiscale dei brevetti.

Da questo articolo imparerai:

Cos'è un brevetto per IP - attività che rientrano in questo sistema;
Caratteristiche di conduzione della PI sul sistema dei brevetti fiscale;
Sfumature e caratteristiche di PSN.

Cos'è un brevetto per IP (POS), perché e quando si applica questo sistema fiscale, quali tipi di attività rientrano nel POS e molto altro ancora leggi di più

1. Il concetto e la definizione di un brevetto per IP

Cos'è un brevetto? È considerato un regime fiscale speciale per i singoli imprenditori, che solo questa categoria di individui può applicare.

Il significato di tale sistema è che l'IP proprio per il suo status riceve un documento (brevetto), che conferma il suo diritto a ricevere lo stesso brevetto.

Un brevetto offre l'opportunità a un singolo imprenditore di svolgere un tipo specifico di attività che un imprenditore sceglie di realizzare un profitto. Naturalmente, sono consentite solo le attività consentite dalla legge.

Imprenditore individuale acquista un brevetto, cioè acquista il diritto a non pagare le tasse di base quando realizza un profitto, il che consente di risparmiare notevolmente denaro.

Il costo del documento non dipende dal profitto che il singolo imprenditore riceve, è determinato sulla base del possibile reddito che lo stato stabilisce.

Certo, completamente dalle tasse NON esentea meno che non venga versato un importo molto inferiore in relazione all'uso di un sistema semplificato.

2. La cerchia delle persone autorizzate a utilizzare SPE

Come accennato in precedenza, il sistema fiscale dei brevetti è destinato solo a una determinata cerchia di persone.

I singoli imprenditori formano un gruppo separato che svolge determinati tipi di attività a scopo di lucro, ed è stato per loro che ne è stato creato un altro regime fiscale speciale sotto forma di brevetti.

Non puoi fingere su tali privilegi nell'ambito di un semplice accordo di partenariato o, ad esempio, la gestione della fiducia. Inoltre, esiste un limite al numero di lavoratori che lavorano nell'interesse di un singolo imprenditore.

Il sistema fiscale dei brevetti si applica solo quando lo è il personale di un singolo imprenditore meno di 15 (quindici) persone.

3. Vantaggi del sistema fiscale dei brevetti

Il pagamento delle tasse è uno dei principali obblighi di qualsiasi fisico e legale persona. I singoli imprenditori non fanno eccezione.

Tuttavia, l'inizio dell'attività ha già una grande quantità di costi e le tasse sono ancora più convenienti.

Ecco perché vale la pena considerare e comprendere in dettaglio in che modo il sistema di brevetti fiscale aiuta le start-up degli imprenditori e cosa i benefici Dispone di:

Il primo e molto significativo vantaggioquesto è esenzione fiscale multipla alla volta. Questi includono le tasse sul reddito personale, sul valore aggiunto e sulla proprietà degli individui. Nel complesso, si tratta di un grande risparmio, poiché ciascuna delle imposte presentate ha tassi di interesse piuttosto elevati.
Seconda virtù - a basso costo, vale a dire, il 6% del possibile reddito annuo, definito dalla legge del soggetto della Federazione Russa. Questa è la cifra minima, semplicemente una percentuale inferiore di imposta non è possibile.
Terza virtùquesto è mancanza di dipendenza fiscale dal profitto imprenditore individuale. Ogni anno, lo stato costituisce un determinato importo, che considera il possibile reddito e si basa su di esso. Inoltre, è possibile pagare solo una parte delle imposte quando un individuo subisce perdite. Per questo, tuttavia, è necessaria una condizione - il brevetto deve essere valido per più di sei mesi.

Un brevetto è valido da un mese a un anno. Cioè, il singolo imprenditore può decidere per quanto tempo deve ricevere questo documento.

Per verificare la redditività e l'effetto di PSN, è meglio fornire un brevetto per un periodo di circa due mesi. Questa volta è sufficiente per apprezzare tutto pro e cons e in futuro, se necessario, continuare a pagare le tasse su questo sistema.

4. Limitazioni di brevetto

Dove ci sono vantaggi, ovviamente, ci sono anche cons. Il sistema fiscale dei brevetti ha i suoi svantaggi che respingono molti.

Tuttavia, non dovresti chiamarlo svantaggi categorici, piuttosto, queste sono le restrizioni che sono caratteristiche di qualsiasi sfera, specialmente se si tratta di attività redditizie.

Limitazioni previste dal sistema di tassazione dei brevetti:

Un elenco limitato di attività per l'imprenditore in caso di richiesta del sistema fiscale dei brevetti.
Limite al numero di persone che lavorano per un singolo imprenditore. Il personale massimo è di quindici persone, il che non è sempre possibile.
Limite di reddito. Anche tenendo conto del fatto che la dimensione del brevetto non dipende dal profitto, se il reddito alla fine ha raggiunto sessanta milioni di rubli, allora cessa di essere valido.
Limitare le dimensioni delle strutture su cui viene svolto questo tipo di attività. Non più di 50 (cinquanta) metri quadrati dovrebbero essere l'area dei locali o altro territorio utilizzato nella realizzazione delle azioni dell'imprenditore.
La limitazione della validità di un brevetto, se un contributo non è stato fornito in tempo, è sospesa o completamente risolta.
Limite alla riduzione fiscale. Fare questo a spese dei premi assicurativi è impossibile.

Nonostante un elenco così significativo di restrizioni, le autorità locali di ogni singola regione possono ridurre questo elenco.

Per esempio, in alcune aree o città, la gamma di attività per le quali è possibile ottenere un brevetto può essere ampliata.

Questi poteri sono stati concessi loro relativamente di recente, ma la loro attuazione è molto attiva.

Istruzioni dettagliate su come ottenere un brevetto per IP e su come passare a un sistema fiscale dei brevetti

5. Come passare a PSN (sistema fiscale dei brevetti) - 5 semplici passaggi

L'applicazione di qualsiasi regime fiscale speciale non è automatica. La PSN viene istituita solo quando il singolo imprenditore si rivolge all'autorità fiscale.

Se non ritiene necessario presentare una domanda, dovrà pagare le tasse in modo generale.

Nel 2016 È stata introdotta una nuova regola sui brevetti. Il suo significato è che l'imprenditore stesso determina il periodo per il quale gli sarà concesso il diritto in questione. Non ci sono restrizioni su questo problema oltre al periodo da un mese a un anno.

Il PI valuta in modo indipendente le possibilità e prevede ulteriori eventi e, sulla base di ciò, invia una dichiarazione all'autorità fiscale, che rilascia lo stesso brevetto.

Istruzioni dettagliate per ottenere un brevetto per IP

Un ricorso all'autorità fiscale al fine di ottenere un brevetto è un insieme di azioni che devono essere coerenti e realizzate nel rigoroso rispetto di tutti i requisiti di legge.

Esistono diversi passaggi specifici che consentiranno all'IP di passare al sistema dei brevetti di tassazione (POS):

Passaggio 1. Invio di una domanda all'autorità fiscale

Il modulo di questo documento può sempre essere scaricato su qualsiasi risorsa ufficiale. La cosa principale è assicurarsi che il suo campione sia aggiornato e valido al momento della richiesta, altrimenti l'autorità fiscale restituirà semplicemente il documento.

Dal 29 settembre 2017 è valido un nuovo modulo di domanda per PSN
Scarica il modulo di domanda di brevetto per IP per il 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Scarica una domanda di brevetto di esempio per IP (31.4 kb., Winrar)

Passaggio 2. Compilare il modulo di domanda

Sui siti Web delle autorità fiscali sono presenti campioni di tutti i documenti necessari, motivo per cui la domanda viene compilata in modo indipendente, nel rigoroso rispetto dei campioni inviati.

Un esempio di compilazione di una domanda di brevetto per IP per il 2019. Tutti i campi sono compilati nella domanda secondo il modulo n. 26.5-1. Puoi scaricare l'applicazione di esempio nel nuovo modulo dal link sopra

Passaggio 3. Documenti richiesti

Per ottenere un brevetto, è necessario solo applicazione e passaporto cittadino. Questi documenti devono essere inviati all'autorità fiscale nella finestra di registrazione.

Il dipendente deve fornire una ricevuta dell'avvenuta ricezione di tutti i documenti, in modo che in seguito ci sarà la conferma dell'inizio della procedura per ottenere un brevetto.

Passaggio 4. Durata dell'esame

Termine per l'esame della domanda di brevetto 5 (cinque) giorni lavorativi. Trascorso questo tempo, è necessario contattare nuovamente l'autorità fiscale. Il brevetto verrà concesso in base passaporto e ricevute di documenti presentati per l'ottenimento di un brevetto.

Passaggio 5. Pagamento del brevetto

All'IP viene trasferito il brevetto, nonché i dettagli per i quali è tenuto a pagare l'importo stabilito per la ricezione di questo documento. Questo è l'ultimo passo, dopo di che un regime fiscale speciale verrà applicato a un singolo imprenditore - PSN.

6. Attività che rientrano nel sistema fiscale dei brevetti

L'elenco delle attività che possono rientrare nel sistema fiscale semplificato (POS) è stabilito dal Codice Fiscale.

Nel 2016-2017 è stato notevolmente ampliato, inoltre, le autorità locali hanno anche ricevuto il diritto di aggiungere determinate attività a questo elenco.

Tuttavia, è possibile definire un elenco generale che consentirà di comprendere provvisoriamente in quali casi è possibile un brevetto e in quali no. (Consigliamo inoltre di leggere un articolo sulle idee di business con investimenti minimi, nonché su come e come avviare un'attività in proprio)

La cosa principale nel determinare questo momento, ricordare che l'IP nel campo della produzione e dei servizi dovrebbe avere piccoli volumi.

Quindi, l'elenco delle attività che rientrano nel sistema dei brevetti, che è formato dalle caratteristiche generali dei servizi offerti:

cucire e riparare abiti;
industria della bellezza (saloni SPA, parrucchieri);
servizi automobilistici (servizio auto, ecc.);
manutenzione di prodotti meccanici ed elettrodomestici;
la sfera dell'educazione, dell'educazione, della cura dei malati;
servizi di costruzione minori (riparazione di finestre, carpenteria);
produzione di articoli su ordinazione (chiavi, serrature, ecc.);
servizio di trasporto relativo al trasporto di passeggeri e merci;
servizi di trasformazione di ortaggi agricoli;
catering (in piccoli istituti);
sicurezza, servizi di pattugliamento, nonché il lavoro dei guardiani.

Offriamo di scaricare e acquisire familiarità con il classificatore di tipi di attività PSN.

Scarica tutti i tipi di attività coperte da brevetto per IP (anno 2018-2019)

7. Durata del brevetto - Procedura di rinnovo e modifiche recenti 📰

Anno 2016 piacere ai singoli imprenditori con le loro modifiche, che danno loro il diritto di determinare la durata del brevetto stesso.

Tuttavia, esiste ancora una limitazione e ciò riguarda il periodo massimo di tempo in cui una SPE può agire, vale a dire 1 (uno) anno civile.

Per rinnovare un brevetto, è necessario contattare nuovamente l'autorità fiscale e richiedere una proroga del periodo seguendo la stessa procedura della sua ricevuta.

È importante ricordare che è possibile richiedere una proroga del brevetto entro e non oltre 20 dicembre (ventesimo). Il trattamento tardivo o persino il pagamento della tassa comporta l'invalidità del brevetto.

Oltre al fatto che un brevetto può essere esteso, può anche essere terminare. Ciò accade quando il singolo imprenditore rifiuta il brevetto o quando il pagamento non è stato effettuato in modo tempestivo.

8. Come ottenere un brevetto nel 2019 + esempio (campione) di un brevetto

Il codice fiscale non è cambiato molto nella sezione relativa alla procedura per ottenere un brevetto.

Come in precedenza, è anche necessario presentare una domanda all'autorità fiscale e allegare un passaporto. Ma ora non è necessario rivolgersi direttamente all'autorità fiscale.

Puoi inviare una dichiarazione entro elettronico o convenzionale posta o addirittura trasmetterlo tramite un rappresentante, per questo, tuttavia, è necessaria una procura per lui.

Per quanto riguarda le scadenze, rimangono invariate. 5 (cinque) giorni per l'esame della domanda e se il singolo imprenditore ha già svolto attività, la domanda deve essere presentata entro e non oltre dieci giorni prima dell'inizio delle attività che rientrano nella PSN.

Inoltre, si applica ancora la norma adottata un anno fa: il brevetto è valido solo all'interno del comune in cui è stato concesso.

Brevetto di esempio per IP

Un esempio (campione) di un brevetto per IP

9. Qual è il valore di un brevetto nel 2019

Per calcolare l'importo pagato per un brevetto, è necessario utilizzare la formula generale. L'importo dell'imposta dipenderà dalla base imponibile, determinata in base al tipo specifico di attività, nonché dal numero di mesi durante i quali il brevetto è valido.

Cioè, la formula ha la seguente forma:

Importo fiscale = NB (base imponibile) * 6% (aliquota PSN) * numero di mesi (periodo di validità del brevetto) / 12 mesi.

È importante prestare attenzione al fatto che un anno fa il comune ha concesso il diritto di stabilire il proprio importo di pagamento del brevetto, indipendentemente da quanto ammonta in tutta la regione.

C'è pro in termini di dimensioni, il costo, perché più piccola è la città, più basso è il prezzo.

Ma c'è anche meno, consiste nel fatto che un brevetto è valido, come detto sopra, solo all'interno di un'entità municipale.

10. Il calcolo del valore del brevetto - 2 esempi illustrativi del calcolo

Se consideriamo le azioni della formula per esempi, dovremmo applicare il calcolo sia per l'intero anno, sia per la sua parte.

Prima opzione: validità del brevetto 12 (Dodici) mesi. Qui è tutto semplice. La base imponibile verrà semplicemente moltiplicata per il sei percento. Ad esempio, NB - 500.000, quindi, 500000*6%=30000 - tale sarà il costo del brevetto, poiché sono coinvolti tutti i 12 (dodici) mesi.

La seconda opzione è la validità del brevetto. meno di un anno (Per esempio, 4 (quattro) mesi). In questo caso, la formula sarà simile a questa: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000. Oltre alla formula generale, è possibile utilizzare il calcolatore, disponibile sul sito Web del Servizio fiscale federale (patent.nalog.ru/info/).

11. Data di scadenza del pagamento del brevetto nel 2019

Il pagamento di un brevetto è possibile in diversi modi, a seconda della durata della concessione.

Se viene ricevuto per un periodo che è meno di 6 (sei) mesi, è necessario effettuare il pagamento fino alla fine della sua validità, ovvero entro sei mesi.

Se il brevetto è valido da 6 (sei) a 12 (dodici) mesi, quindi qui il periodo di tempo è diviso in due parti. Un terzo dell'importo dell'imposta deve essere pagato entro 90 (novanta) giorni dalla data di ricezione del brevetto e l'importo residuo prima della scadenza della sua validità.

Inoltre, se il termine di pagamento cade vacanza o giorno libero giorno, quindi dovrebbe essere effettuato in anticipo e non dopo questi giorni.

Il pagamento di un brevetto può essere effettuato presso qualsiasi filiale di Sberbank, per questo è sufficiente conoscere il nome, l'indirizzo legale e il codice fiscale di un singolo imprenditore.

12. Rapporti e contabilità fiscale per PSN

Nel periodo 2016-2017, vi erano disposizioni secondo cui gli IP che sono passati al sistema fiscale dei brevetti non sono affatto obbligati a condurre contabilità del proprio redditocompresi utilizzare i registratori di cassae riferire all'ufficio delle imposte.

Attualmente, l'unica cosa necessaria è libri delle entrate(KUDIR), che dovrebbe essere condotto per ogni singolo brevetto.

Tuttavia, i libri delle entratenon richiedere la certificazione o la registrazione presso le autorità fiscali (non servito a loro per il controllo).

Tutto ciò è necessario per correggere tutte le transazioni monetarie, in modo che nel caso in cui potesse essere fornito come prova. Si consiglia inoltre di utilizzare i servizi di acquisizione.

Oltre a questo tipo di contabilità fiscale, esiste un concetto di rendicontazione. In casi ordinari, i contribuenti sono tenuti a fornire dichiarazioni fiscali, che registra tutte le informazioni su spese, entrate e detrazioni fiscali di un individuo.

Per quanto riguarda i singoli imprenditori di PSN, sono esonerati da tale obbligo, vale a dire che non sono gravati da alcuna operazione fiscale (IVA(tranne in alcuni casi) Imposta sul reddito delle persone fisiche, tassa di proprietà (che viene utilizzato nell'imprenditorialità)) durante l'implementazione delle sue attività, ad eccezione del mantenimento dei libri contabili per le entrate.

SP su PSN è tenuta al pagamento dell'IVA quando:

l'attuazione di attività che non rientrano nel regime PSN;
al momento della consegna e della consegna della merce nel territorio della Federazione Russa;
attuazione di attività nell'ambito di un semplice accordo di partenariato, gestione della fiducia (ai sensi dell'articolo 174.1 del codice fiscale della Federazione Russa)

Se un singolo imprenditore combina le modalità "semplificata" (USN) e PSN, alla fine dell'anno deve presentare una dichiarazione USN. Informazioni sul sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori, nonché sulle imposte che un singolo imprenditore paga per un sistema fiscale semplificato, se è necessario un registratore di cassa per un singolo imprenditore per un sistema fiscale semplificato e quali relazioni devono essere presentate nel nostro articolo.

Allo stesso tempo, le entrate derivanti dalla "semplificazione" a fini fiscali determinato al netto delle entrate dall'attività imprenditoriale per la quale viene applicata la SPE.

13. Combinazione di PSN con altri sistemi di tassazione della PI

Il sistema fiscale dei brevetti è molto simile a quello altrettanto comune Imposta sul reddito unico.

Caratteristiche simili si manifestano nel fatto che nel primo e nel secondo caso esiste un chiaro elenco di tipi di attività consentiti quando si utilizza l'uno o l'altro regime speciale.

Ovviamente, questo elenco di attività non si sovrappone, ovvero gli stessi punti non possono essere trovati nelle due modalità (sia in PSN che in UTII), questo è l'intero punto di differenziazione.

Se parliamo dell'uso simultaneo di PSN di altri sistemi, questo è consentito dalle leggi della Federazione Russa.

La cosa principale da ricordare è quella non permesso applicare diverse modalità per un tipo di attività e l'account deve essere tenuto separatamente per ciascun sistema.

14. Perdita dei diritti di brevetto 📛

Come detto sopra, c'è 2 (due) condizioni terminare un brevetto.

Il primo è la decisione di un singolo imprenditore, il secondo è una violazione delle regole stabilite.

Se la prima opzione può essere considerata una soluzione pacifica al problema, la seconda arriva quando esiste uno dei motivi generati dalle azioni dell'IP, che non abbinare requisiti stabiliti:

Se il reddito dall'inizio dell'anno era superiore a 60 (sessanta) milioni rubli.
Se il numero di persone che lavorano per un singolo imprenditore supera la norma 15 (quindici) persone.
Se un singolo imprenditore è puntuale e nella giusta quantità non ha pagato per brevetto.

La presenza di uno dei motivi elencati può facilmente comportare il riconoscimento di brevetti. vuotoe, di conseguenza, la sua azione cesserà.

Ciascuna delle condizioni dipende direttamente dall'imprenditore, il che indica la necessità di un monitoraggio costante delle proprie attività.

15. Rimozione di IP da PSN

La cancellazione viene effettuata per i motivi sopra indicati. Se l'imprenditore decide in merito alla conclusione di una determinata attività e, di conseguenza, all'applicazione della SPE, presenta una domanda all'autorità fiscale, che è considerata durante 5 (cinque) giorni lavorativi.

Se il termine del brevetto sta per scadere e il PI non ha presentato una domanda di cancellazione o proroga del termine, l'autorità fiscale annulla indipendentemente l'imprenditore 10 (dieci) giorni prima della fine del regime speciale.

Il giorno della cancellazione è considerato il giorno in cui il singolo imprenditore è passato al normale sistema fiscale o quando ha cessato di esercitare il tipo di attività corrispondente alla PSN.

16. Conclusione + video sull'argomento

L'intero sistema fiscale in Russia è molto esteso e presenta numerosi aspetti e riserve.

L'esistenza di regimi speciali facilita le persone che forniscono servizi, producono beni e svolgono vari lavori.

Dato che attualmente esiste un gran numero di singoli imprenditori, poiché questa è una delle forme più convenienti di fare affari, su questa base, il legislatore ha affrontato in modo molto specifico lo sviluppo di un regime come il sistema fiscale dei brevetti.

La legislazione esenta la PI da molte azioni sotto forma di pagamento di grandi quantità di tasse, contabilità e riferire all'autorità fiscale.

Video: tutto sul sistema fiscale dei brevetti per IP

Ti consigliamo inoltre di guardare il video, che descrive brevemente PSN per le persone.

Inoltre, molte domande non sono state poste dall'autorità fiscale, ma dall'imprenditore, che espande la libertà degli imprenditori e la diffusione dell'imprenditorialità in tutto il paese.

Cari lettori della rivista RichPro.ru, saremo grati se condividete i vostri desideri, esperienze e commenti sull'argomento della pubblicazione nei commenti qui sotto. Auguriamo a tutti buona fortuna e successo negli affari!