Sistema fiscale semplificato per gli imprenditori: quali segnalazioni forniscono, hai bisogno di un registratore di cassa, quali tasse pagano gli imprenditori per USN + documenti di esempio da scaricare

Ciao cari lettori della rivista Rich Pro! Oggi ne parliamosistema fiscale semplificato (STS) per i singoli imprenditori, che cos'è, in quali casi può essere utilizzato, quali tasse un singolo imprenditore paga per STS senza dipendenti (con dipendenti) e così via.

L'avvio della propria attività comporta l'organizzazione della contabilità e della rendicontazione secondo la legge federale. Per i singoli imprenditori, la legge prevede opzioni per la scelta di un sistema fiscale, tenendo conto della dimensione degli utili e dei costi di una determinata impresa.

Puoi scegliere quale regime fiscale usare quando conduci affari, può essere STS, DOS, PSN, ecc. Più in dettaglio sul sistema di brevetti fiscale, quali tipi di attività di PI rientrano in questo regime, ecc., Abbiamo già scritto nel nostro ultimo numero.

Come parte della riduzione dell'onere fiscale gli imprenditori scelgono un sistema fiscale semplificato come la parte più accettabile facilità di segnalazione e tasse e commissioni. Pertanto, consideriamo questo regime fiscale in modo più dettagliato.

Da questo articolo imparerai:

• Che cos'è un sistema fiscale semplificato per gli imprenditori privati ​​- sfumature e caratteristiche;
• Quali tasse paga il singolo imprenditore per USN;
• Che tipo di report fornisce l'IP all'STS (senza dipendenti, con dipendenti);
• Ho bisogno di un registratore di cassa per l'IP nel sistema fiscale semplificato (in quali casi, ecc.).

Tutto in dettaglio più avanti nell'articolo.

Cos'è il sistema fiscale semplificato, quali tasse sono dovute dal singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato, che tipo di rendicontazione è "semplificata" senza dipendenti e devi consegnare il singolo imprenditore, così come altre informazioni utili, leggi il nostro articolo

1. Sistema fiscale semplificato (15 e 6 percento USN nel 2019 per gli imprenditori)

Un sistema fiscale semplificato (sistema fiscale semplificato) implica 2 (Due) opzionicalcolo delle imposte applicando diverse basi fiscali, aliquote fiscali e vari metodi di calcolo delle imposte.

La possibilità di scegliere un sistema di calcolo fiscale semplificato nel 2019 esiste per le organizzazioni - persone giuridiche e imprenditori - persone che non sono soggette alle restrizioni regolate dalla clausola 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa.

Inoltre, viene fornito un determinato quadro per le imprese già impegnate in attività commerciali e interessate a passare alla semplificazione.

Quando si compila una domanda per il passaggio alla semplificazione, i ricavi dalla vendita (reddito non operativo) di tali imprese alla fine di 9 mesi non possono superare l'importo di 45 milioni di rubli, ricalcolato utilizzando l'indicatore deflatore, che nel 2019 ammontava a 1.518.

Affinché sia ​​possibile il calcolo dei pagamenti fiscali per semplificare i singoli imprenditori, è necessario occuparsi della scelta del codice OKVED.

In caso contrario, l'attività sul codice selezionato potrebbe essere soggetta alla restrizione della legislazione fiscale del codice fiscale della Federazione Russa, art. 346.12 e l'ufficio delle imposte non fornirà permesso di usare il sistema fiscale semplificato.

A proposito di altri sistemi fiscali per gli imprenditori privati, abbiamo scritto in un articolo generale.

1.1. Quando applicare e come passare al sistema fiscale semplificato

La scelta di un sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori è la migliore opzione per regolare l'onere fiscale per un'impresa scegliendo una delle opzioni per il calcolo delle imposte in base al sistema "Reddito STS" o "Entrate STS meno spese«.

Uno dei vantaggi del sistema fiscale semplificato per gli imprenditori è la possibilità di passare da un'opzione fiscale all'altra su base volontaria.

Un imprenditore può modificare gli oggetti della base imponibile annualmente contattando l'autorità fiscale con una dichiarazione corrispondente fino al 31.12. anno in corso. Scarica l'applicazione per il passaggio al sistema fiscale semplificato (modulo 26.2-1)

Per selezionare un sistema fiscale semplificato, le attività di un singolo imprenditore dovrebbero essere regolate dai seguenti requisiti:

• Il numero di dipendenti dell'impresa non può superare il numero 100 persone;
• Il profitto dell'azienda non può essere superiore all'importo 60 milioni di rubli;
• Il campo di applicazione dell'organizzazione non dovrebbe essere limitato dalla legislazione vigente in materia di imposte e tasse prevista da Clausola 3 dell'articolo 346.12 del codice fiscale.

Il trasferimento da UTII può essere effettuato dall'inizio del mese successivo, dopo di che è cessato l'obbligo di pagare la tassa corrispondente, regolato dalla clausola 2 ° st.346.13 del Codice Fiscale.

Importante!I contribuenti che partecipano ad accordi su attività congiunte, ad esempio una società semplice o la gestione fiduciaria della proprietà, non hanno il diritto di sostituire elementi imponibili.

Per tali contribuenti è consentito utilizzare l'unico sistema fiscale possibile "Entrate meno spese"

Le peculiarità della manovra nel sistema fiscale semplificato nel 2019 per gli imprenditori è, per legge, la possibilità di ridurre l'aliquota fiscale del reddito STS fino all'1%, Entrate meno spese STS - fino al 5%.

Informazioni sulle aliquote possono essere ottenute dalle autorità fiscali territoriali in cui è stata effettuata la registrazione dei singoli imprenditori.

Inoltre, gli imprenditori neo-registrati che utilizzano la semplificazione possono condurre affari a un'aliquota zero come parte delle agevolazioni fiscali previste dalla legge. La legge pertinente dovrebbe essere valida nella regione della Federazione Russa in cui il commerciante è registrato.

1.2. Tipi di sistema fiscale semplificato + calcolo fiscale

L'aliquota fiscale, a seconda del tipo di base imponibile nel sistema fiscale semplificato, ha 2 (due) varietà:

• Organizzazione del reddito STS, in cui la base imponibile è considerata tutte le entrate dell'organizzazione, l'importo dell'imposta - 6%;
• Entrate STS meno spesein cui la base per il calcolo delle imposte è il reddito ridotto dell'importo dei fondi spesi, l'importo dell'imposta - 15%. Nel quadro della legislazione regionale, per aumentare l'attrattiva degli investimenti e sviluppare alcuni settori dell'economia, l'aliquota fiscale per questo tipo di STS può essere ridotta fino al 5%.

Sapendo quali tipi di aliquote fiscali esistono per il sistema fiscale semplificato, gli imprenditori principianti hanno una domanda, che tipo di addebiti scegliere?

Per determinare il tipo di sistema di tassazione IP semplificato, utilizzare uno schema semplice

Per determinare quale opzione è ottimale per una determinata azienda, è necessario determinare a quale entità delle spese l'imposta "Entrate STS" sarà uguale alla tassa "Entrate meno spese STS".

Entrate * 6% = (Entrate - Spese) * 15%, che significa uguaglianza degli importi delle tasse quando l'importo delle spese in 60% dall'importo del reddito. La dipendenza dell'importo fiscale dall'importo delle spese è inversamente proporzionale.

Maggiore è il costo, minore è l'importo dell'imposta dovuta al bilancio. In questo caso, con un uguale importo di reddito in 2 (due) opzioni fiscali, è più vantaggioso scegliere la seconda opzione, poiché l'importo dell'imposta sarà inferiore.

Tale valutazione consente di decidere sull'opzione del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori nella fase iniziale di pianificazione dell'entità delle imposte e delle tasse. Per chiarire i criteri di selezione, è necessario tenere conto dei fattori che possono influenzare in modo significativo le dimensioni della base imponibile.

• L'importo delle spese confermate nella contabilità per determinare la base imponibile in "Entrate meno spese STS";
• I costi dell'organizzazione nel processo di attività commerciale dovrebbero avere una giustificazione documentale nella forma controlli, copie di assegni, ordini di pagamento, estratto conto bancario o ricevute. Le spese non contabilizzate senza adeguati documenti di pagamento non possono essere prese in considerazione nel calcolo della base per il calcolo delle imposte nell'ambito del sistema fiscale semplificato;
• Un elenco limitato di costi su cui non si può fare affidamento nel calcolo della base imponibile è previsto dall'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa;
• Requisiti speciali per la contabilizzazione di alcuni tipi di spese, che comprendono prove documentali non solo dei costi per i fornitori di beni destinati alla rivendita, ma anche della loro ulteriore vendita al consumatore finale, come previsto dall'articolo 346.17 del codice fiscale della Federazione Russa.
• Il diritto alla riduzione fiscale nell'ambito del sistema semplificato "Entrate per prestazioni assicurative pagate".
• Riduzione delle aliquote fiscali "Entrate meno spese STS" a livello regionale nel quadro degli atti legislativi esistenti dal 15% al ​​5%. Se la legge sull'aliquota fiscale differenziata viene applicata nel territorio della regione, l'applicazione del sistema fiscale semplificato per gli imprenditori privati ​​nel 2019 sarà vantaggiosa secondo la seconda opzione: reddito meno spese, quando l'ammontare delle spese non supererà il 60% delle entrate.

Per il pagamento tempestivo di pagamenti fiscali anticipati per il sistema fiscale semplificato, è necessario calcolare correttamente l'imposta unica. Viene prodotto secondo il principio della competenza, il che significa che la somma dei pagamenti anticipati dall'inizio dell'anno.

Il calcolo dei contributi trimestrali per il sistema fiscale semplificato viene eseguito nel seguente ordine:

1. Alla fine del 1 ° trimestre. L'importo dell'imposta sul sistema fiscale semplificato sarà il prodotto della base imponibile calcolata in base all'importo dell'aliquota fiscale che deve essere versata al bilancio fino al 04.25.;
2. Nel calcolare l'importo dell'anticipo dell'imposta alla fine della prima metà dell'anno, è necessario moltiplicare la base imponibile (il periodo di calcolo è di 9 mesi da gennaio a settembre) per l'aliquota fiscale in base all'opzione USN selezionata. Il risultato dovrebbe essere ridotto dell'importo dell'anticipo in base ai risultati del 1 ° trimestre. L'importo del pagamento anticipato risultante dovrebbe essere pagato al bilancio. fino al 25 luglio;
3. Il calcolo dell'importo dell'anticipo per 9 mesi viene effettuato secondo lo stesso principio della prima metà dell'anno. La base imponibile calcolata (per 9 mesi) viene moltiplicata per l'ammontare dell'aliquota fiscale, dopo di che il risultato viene ridotto dell'importo degli anticipi già pagati per la prima metà dell'anno. L'importo ricevuto deve essere pagato fino al 25 ottobre;
4. Il calcolo dell'imposta alla fine dell'anno viene effettuato generando la base imponibile per l'intero anno civile per l'importo dell'aliquota fiscale. Gli anticipi dei precedenti periodi di rendiconto vengono detratti dall'importo ricevuto e l'importo residuo viene trasferito al bilancio fino al 31.03. (per le imprese) e versioni successive 30.04. (per singoli imprenditori).

Nel calcolo dell'imposta sul "reddito STS" nel 2019, la legge prevede il diritto di ridurre i valori stimati dell'importo dei pagamenti assicurativi pagati nei periodi di riferimento.

Le imprese e gli imprenditori che lavorano con i dipendenti hanno l'opportunità di ridurre i pagamenti delle tasse fino al 50% nei limiti dei pagamenti assicurativi.

SP senza personale assunto - per l'intero importo dei pagamenti assicurativinon limitato al 50%.

Per chiarezza, calcoleremo i pagamenti anticipati per le tasse USN su un esempio specifico, avendo precedentemente calcolato l'importo dei pagamenti assicurativi per i singoli imprenditori per il 2019.

Contributi alla cassa pensione dell'imprenditore autonomo:

29 354 rubli.

Pagamenti all'IP MHIF per te:

6 884 rubli.

I pagamenti assicurativi totali del commerciante per se stessi per il 2016 saranno:

29 354 rubli +6 884 rubli = 36.238 rubli.

In eccesso di redditività per un importo di 300 mila rubli. all'importo dei pagamenti assicurativi Viene aggiunto l'1% delle entrate, che può essere pagato alla fine del periodo d'imposta, vale a dire l'anno civile.

Nel calcolare l'importo dell'imposta sulle "Entrate meno spese STS" il principio di calcolo è simile al calcolo fiscale da "Entrate STS".

La differenza sta nella possibilità di ridurre il reddito dell'importo delle spese disponibili con una corrispondente variazione dell'aliquota fiscale, che varia dal 5 al 15% a seconda della posizione territoriale nella Federazione Russa e delle leggi applicabili in materia di imposte e tasse.

In questa opzione, l'importo dei pagamenti assicurativi pagati non influisce sulla riduzione fiscale, ma vengono presi in considerazione nell'importo totale delle spese.

Considerare il calcolo della tassa USN per i singoli imprenditori su un esempio specifico.

Dopo il calendario IP ha i seguenti indicatori finanziari:

L'anticipo alla fine del primo trimestre sarà: (850 mila rubli - 650 mila rubli) * 15% = 30 mila rubli. Il contributo è stato dato in tempo.

Per la prima metà dell'anno, il calcolo dell'imposta anticipata viene effettuato in base alla competenza temporale:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 rubli. - reddito per 1 semestre;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 rubli. - spese per 1 semestre;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 mila rubli = 45.750 rubli - un anticipo sulle imposte alla fine del periodo di riferimento meno versato nel 1 ° trimestre. Pagato fino al 07.25.

L'anticipo dopo 9 mesi viene calcolato nello stesso modo:

entrate meno le spese per competenza, moltiplicate per un'aliquota fiscale del 15%, al netto dei contributi anticipati versati:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 rubli.

Quindi sottraggiamo da questo importo gli anticipi fiscali già versati: 114.750 - 30.000 - 45.750 = 39.000 rubli.

Per determinare l'imposta unica dell'anno precedente, riassumiamo le entrate e quindi i costi:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rubli. - entrate per l'anno civile;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rubli. - spese per l'anno civile.

Ora possiamo determinare la base imponibile di 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150 mila rubli. e moltiplicarsi per l'aliquota fiscale 15 % - Ottieni 172.500 rubli.

Dopo aver dedotto gli anticipi versati in precedenza, otteniamo l'importo dell'imposta che deve essere versata al bilancio: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubli.

La legge prevede l'obbligo per i contribuenti di pagare l'importo minimo dell'imposta dal calcolo 1% del reddito annuo totale. È determinato alla fine dell'anno civile ed è accettato come importo dell'imposta minima.

Se l'importo dell'imposta calcolata in base al regime di cui sopra per un singolo imprenditore sarebbe inferiore all'importo dell'1% del loro profitto annuo totale, la società sarebbe tenuta a versare un importo fiscale minimo. Ciò significa che per questo esempio, l'importo minimo dell'imposta è di 41 mila rubli. (4.100.000 * 1%), a fine anno, IE ha pagato tasse per un importo di 172 500 rubliche supera l'importo minimo dell'imposta.

Se tale importo fosse inferiore al minimo, il singolo imprenditore dovrebbe pagare 41.000 rubli.

Vantaggi e svantaggi del sistema fiscale semplificato 6, 15 per cento per i punti salienti

1.3. Pro (+) e contro (-) del sistema fiscale semplificato per l'IP

Oltre ai vantaggi fondamentali in termini di modifica della base imponibile, riduzione delle aliquote fiscali e delle esenzioni fiscali, la STS per i singoli imprenditori ha positivo caratteristiche:

• Contabilità e rendicontazione fiscale molto semplificato;
• Non sono necessari bilanci trimestrali e annuali per le autorità fiscali;
• Opzioni per il cambiamento volontario del tipo di tassazione nel sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori;
• La rendicontazione dei risultati delle attività commerciali della PI implica la presentazione annuale di una dichiarazione dei redditi redatta secondo il modello pertinente;
• Non vi è alcun obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulle entrate derivanti da attività commerciali;
• Per le organizzazioni, è escluso l'obbligo di pagare imposte di bilancio su utili, proprietà, IVA (escluse le imposte sui dividendi e altri obblighi di debito, nonché le tasse di proprietà sul valore catastale).

Contro USN per IP costituire restrizioni sugli articoli:

• Il divieto di utilizzare STS per le imprese impegnate in determinati tipi di attività, quali:
• Bancario e assicurativo;
• Studio notarile e legale privato;
• Fondi coinvolti in fondi di investimento (investimento, venture);
• Imprese impegnate nella produzione di beni soggetti ad accisa;
• NPF è un fondo pensione non statale.

Elenco dettagliato delle attività commerciali, che è vietato per l'applicazione del sistema fiscale semplificato, è considerato al paragrafo 3. 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa.

• Le imprese della STS non hanno il diritto di creare filiali e uffici di rappresentanza;
• Riduzione della base imponibile nella scelta del secondo tipo di sistema semplificato Le entrate meno le spese sono limitate all'elenco delle spese approvato dalla legislazione federale;
• La mancanza di profitto nel periodo di riferimento non esonera l'imprenditore dal pagamento di importi fiscali minimi;
• Se si superano il numero di dipendenti e l'ammontare degli utili, il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori può essere risolto.

Se il sistema STS per una determinata impresa è più redditizio, è necessario rivolgersi all'ispezione territoriale fiscale e fiscale con una domanda corrispondente entro 30 giorni dopo che l'organizzazione o il singolo imprenditore sono stati registrati.

1.4. Pagamento e rendicontazione fiscale

Dopo aver scelto l'opzione USN, il contribuente deve capire come pagherà l'imposta nel 2019.

Per i "semplicisti" questa imposta è chiamata l'imposta unica del sistema fiscale semplificato, poiché sostituisce il pagamento di altre imposte previste da altri sistemi fiscali (IVA, imposte sul reddito e proprietà).

Per alcune categorie di contribuenti in questa regola esistono le seguenti eccezioni:

• Quando si importano merci nel paese, i contribuenti sulla STS sono tenuti a pagare l'IVA;
• Le imprese che utilizzano il sistema fiscale semplificato sono tenute a pagare l'imposta sulla proprietà se sono valutate al valore catastale;
• Per gli imprenditori, la STS offre il diritto di non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta sulla proprietà, salvo quanto previsto dalla legge. I singoli imprenditori possono essere esonerati dal pagamento dell'imposta sulla proprietà quando si applicano all'autorità fiscale con una domanda corrispondente.

Indipendentemente dalla scelta della base imponibile e dell'aliquota fiscale sul sistema fiscale semplificato, il periodo legale per il pagamento e la comunicazione delle imposte è lo stesso per entrambe le opzioni.

Procedura per il pagamento e la comunicazione delle imposte

Consideriamo in modo più dettagliato come e quando pagare le tasse e inviare rapporti.

Pagare le tasse in anticipo

Il termine di pagamento è di 25 giorni, tenendo conto delle festività e dei fine settimana dopo il periodo di riferimento (quarto, mezzo anno, 9 mesi) ai sensi del paragrafo 5st.346.21 del codice fiscale.

Il periodo d'imposta per l'imposta sul sistema fiscale semplificato è anno intero sul calendariosebbene questa unità sia relativa alle organizzazioni. Ciò è dovuto al fatto che il contribuente deve pagare l'imposta in parte o in anticipo alla fine di ogni trimestre, in particolare alla fine di ciascun periodo di riferimento.

A tale proposito, nell'anno civile, dopo il completamento dei periodi di rendicontazione sono stabiliti i seguenti termini di pagamento delle imposte:

• Alla fine del 1 ° trimestre. - fino al 04.25 .;
• Alla fine di 6 mesi. - fino al 07.25 .;
• Alla fine di 9 mesi. - fino alle 10.25.

L'importo totale dell'imposta viene calcolato in base ai risultati dell'anno civile, tenendo conto degli acconti versati trimestralmente. Per gli imprenditori, il periodo di riferimento e il termine per il pagamento delle tasse sono di un anno solare.

Termini di pagamento della singola imposta dopo un anno civile:

• Per le imprese - fino al 31 marzo;
• Per gli imprenditori - fino al 30 aprile.

Il pagamento intempestivo dell'imposta sulle semplificazioni dopo un periodo di comunicazione comporta il calcolo delle sanzioni sotto forma di penalità 1/300 Tassi di rifinanziamento della Banca centrale.

Inoltre, se l'imposta non viene pagata dopo l'anno civile, l'addebito della penalità è un'ammenda - 20% dall'importo dell'imposta non pagata.

IP di segnalazione

Una dichiarazione dei redditi presentata conformemente al sistema fiscale semplificato

• Dalle imprese - entro il 31 marzo. anni dopo il periodo d'imposta;
• IP: entro e non oltre il 30.04. anni dopo il periodo d'imposta.

La dichiarazione dei redditi è presentata presso la sede della persona giuridica o la residenza di un singolo imprenditore.

La presentazione delle dichiarazioni per il periodo fiscale del 2019 viene effettuata nei moduli approvati dall'ordinanza delle autorità fiscali.

Che tipo di rendicontazione trasmette un singolo imprenditore a STS senza dipendenti, quali tasse paga un singolo imprenditore

2. Comunicazione di FE a STS senza dipendenti nel 2019 - tipi e elenco delle imposte da pagare

L'attuale legislazione prevede l'obbligo per l'imprenditore di presentare una dichiarazione dei redditi all'ispezione nel luogo di residenza alla fine del periodo d'imposta - per l'anno civile precedente.

È possibile presentare una dichiarazione all'ufficio delle imposte in uno dei seguenti modi:

• da solo
• attraverso una persona da una procura certificata da un notaio,
• Per posta russa
• elettronicamente tramite firma digitale.

Importante! Una persona registrata come imprenditore individuale è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi anche se non viene svolta alcuna attività commerciale.

In questo caso, viene emessa una dichiarazione dei redditi pari a zero e i pagamenti assicurativi obbligatori vengono pagati al PFR e al MHIF.

Se l'attività imprenditoriale non viene svolta, al fine di evitare futuri problemi da parte delle agenzie governative, è necessario chiudere ufficialmente la propria impresa. Nel nostro numero, abbiamo già scritto istruzioni dettagliate su come chiudere l'IP.

Oltre a presentare la dichiarazione, il commerciante è tenuto a presentare all'Ispettorato delle imposte e dei dazi un libro sulla contabilità delle entrate e delle spese (KUDIR), in cui tutte le transazioni finanziarie nel corso dello svolgimento di attività commerciali sono registrate in ordine cronologico. Può essere eseguito sia in forma scritta che elettronica.

Per iscritto, le pagine KUDIR devono essere numerate e cucite. L'assenza di un libro contabile comporta l'accumulo di multe e sanzioni.

2.1. Tipi di IP di segnalazione

La rendicontazione per gli uomini d'affari può essere classificata condizionalmente in diversi tipi a seconda della scelta del sistema fiscale e delle condizioni per l'organizzazione di un'impresa (con i dipendenti o senza), condizioni di accordi reciproci con controparti e presenza di ulteriori elementi imponibili:

• Rapporti sul sistema fiscale selezionato;
• Segnalazione di cassa - quando si effettuano pagamenti in contanti;
• Reporting per dipendenti;
• Segnalazione di altre imposte e tasse.

Per il periodo fiscale, la comunicazione IP è fornita nella forma e nel formato delle dichiarazioni approvate con ordinanza delle autorità fiscali. (Ordine del 22 febbraio 2016 n. MMV-7-3 / 99)

2.2. Quali tasse paga un singolo imprenditore su USN nel 2019 senza dipendenti

Dopo la registrazione di un individuo da parte di un singolo imprenditore, la legislazione attuale impone a quest'ultimo l'obbligo di pagare i premi assicurativi obbligatori non senza riguardo dal fatto che un'azienda sia in corso o meno.

I pagamenti obbligatori per il commerciante "per se stessi" includono i pagamenti:

• alla Cassa pensione della Federazione Russa;
• Al Fondo di assicurazione malattia obbligatoria.

Questi pagamenti forniscono la sicurezza sociale del commerciante come datore di lavoro nei loro interessi.

Pagamento in ritardo o fallimento dall'effettuare pagamenti comporta l'accumulo di multe, sanzioni e riscossione di debiti in tribunale.

2.3. Pagamenti fissi dell'IP al sistema fiscale semplificato nel 2019 (nel PFR, MHIF)

Nel 2019, gli operatori con pagamenti semplificati sono tenuti a effettuare pagamenti all'UIF secondo il calcolo secondo le norme stabilite dalla legge.

La procedura per il calcolo dei pagamenti assicurativi è la seguente:

Detrazioni all'UIF - 29 354 rubli. (non dipende dalla dimensione del salario minimo);

Contributi al MHIF - 6.884 rubli. (non dipende dalla dimensione del salario minimo)

Importante! I contributi fissi per l'anno non sono ora legati al salario minimo.

I premi assicurativi totali pagati dalla FE per il 2019 saranno:

29 354 sfregamenti. + 6 884 rub. = 36.238 rubli

Termine per il pagamento dei contributi - 31 dicembre. Il pagamento può essere effettuato sia in parti che in un unico importo alla volta.

Al ricevimento da parte di un uomo d'affari di un profitto di oltre 300 mila rubli, è anche necessario pagare 1% da un valore superiore a questo limite (in base al regime PSN, l'1% viene pagato dal reddito annuo potenziale)

2.4. KBK STS 6 percento nel 2019 sui premi assicurativi della FE "su te stesso"

A partire dal 2017, il nuovo KBK (Codici di classificazione del budget) nella UIF deve essere pagato con un pagamento (per assicurazione e finanziati):

I codici di classificazione del budget, di norma, cambiano quasi ogni anno, quindi è necessario monitorare periodicamente le loro modifiche (aggiornamenti). (È possibile controllare l'attuale BCC tramite il sito Web del Servizio fiscale federale - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Quali rapporti SP fornisce a STS con i dipendenti - scadenze + tipi di imposte pagabili

3. Presentazione dei rapporti di singoli imprenditori alla STS nel 2019 con i dipendenti (presso il Servizio fiscale federale, PFR, FSS)

Il rapporto sull'imprenditoria individuale in modo semplificato con i dipendenti è in qualche modo diverso dal riferire l'imprenditorialità individuale individuale, ovvero riferire solo "per se stessi" (senza dipendenti). Ciò è dovuto al fatto che è necessario riflettere il reddito dei dipendenti e il pagamento dei pagamenti assicurativi obbligatori per loro.

A questo proposito, le segnalazioni sono presentate alle seguenti autorità:

• all'Ispettorato del Servizio fiscale federale della Federazione Russa;
• Alla Cassa pensione della Federazione Russa;
• Al Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa.

La procedura per le detrazioni e gli obblighi di rendicontazione sono regolati dai pertinenti atti normativi e legali del Ministero delle finanze, il Servizio fiscale.

Importante! Quando si inviano deliberatamente dati falsi per eludere il pagamento di tasse e commissioni, verrà condotto un controllo documentale e verranno identificate tutte le violazioni. Sanzioni gravi possono derivare da tali azioni.

3.1. Segnalazione al servizio fiscale federale

Uno dei requisiti principali per la segnalazione è la consegna puntuale di un pacchetto di documenti:

• Informazioni sull'importo del reddito sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche 2 (presentata 1 volta all'anno);
• Il libro di contabilità per entrate e uscite (KUDIR), progettato correttamente con pagine cucite e numerate. Può anche essere emesso in forma elettronica. Per l'assenza di KUDIR, viene inflitta un'ammenda;
• Informazioni complete sul numero di dipendenti conformemente ai contratti di lavoro conclusi;
• Dichiarazione sul sistema fiscale semplificato, redatta conformemente agli attuali campioni approvati dalle autorità fiscali.

La documentazione di cui sopra può essere fornita con qualsiasi mezzo: indipendentemente, attraverso il volto del notaio procura certificata, per posta della Russia, elettronicamente (tramite firma elettronica digitale (firma digitale elettronica)).

Quando si invia un pacchetto di documenti per posta alla Federazione Russa, è necessario redigere un inventario degli allegati e inviare una lettera sotto forma di uno registrato con una notifica per fissare la data di invio.

3.2. Segnalazione all'UIF

Nell'assumere dipendenti, il commerciante deve presentarsi alla Cassa pensione della Federazione Russa. Per la segnalazione, è necessario redigere i documenti emessi nelle seguenti forme:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

La fornitura di moduli adeguatamente eseguiti all'UIF è regolata dal decreto del governo della Federazione Russa n. 2P del 16 gennaio 2014.

3.3. Segnalazione FSS

Un singolo imprenditore che lavora con personale assunto è tenuto a presentare relazioni al Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa su Modulo 4-FSSregolato da atti normativi:

• Ordine del FSS per n. 49 del 02.17.15;
• Ordine dell'FSS n. 59 del 02.26.15;
• Ordinanza del Ministero del lavoro e della protezione sociale "Su approvazione del modulo di calcolo";
• Ordine del Ministero del Lavoro n. 107n (datato 19 marzo 13).

3.4. Scadenze per la segnalazione IP

Quando si presentano rapporti all'Ispettorato del servizio fiscale federale, devono essere rispettati altri termini per la sua presentazione.

Il rigoroso rispetto delle regole per la presentazione dei moduli di segnalazione e il controllo delle modifiche alla legislazione sulla sua consegna sono la base per il rispetto delle leggi applicabili e l'assenza di sanzioni.

Perché e quando è necessario un registratore di cassa per l'IP su un sistema fiscale semplificato

4. Ho bisogno di un registratore di cassa per IP su USN nel 2019

Non sono state apportate modifiche alla legislazione relativa alla disponibilità di registratori di cassa nel processo di conduzione delle attività commerciali di PI.

Come in precedenza, le imprese si sono impegnate in attività commerciali nel settore produzione e la prestazione di servizi, sono obbligatori avere registratori di cassa, ad eccezione di alcuni casi in cui un singolo imprenditore ha il diritto di non registrare le operazioni in contanti con i registratori di cassa.

In altri casi, l'inosservanza di questa norma comporta l'imposizione di sanzioni gravi.

4.1. Quello che devi sapere sul registratore di cassa

L'acquisto di un registratore di cassa dovrebbe essere accompagnato dalla sua registrazione nel registro statale del Servizio fiscale federale.

Oltre a utilizzare KKM per controllare le entrate e le spese di fondi, la disponibilità di questo apparato è la base per la duplicazione dei flussi finanziari nel Libro per la contabilizzazione delle entrate e delle spese dei fondi, nonché per il mantenimento delle politiche contabili presso l'impresa.

Che cos'è KKM ea cosa serve?

KKM - macchina o apparecchio per registratori di cassa con una struttura e caratteristiche funzionali speciali, destinato all'uso nelle imprese al fine di controllare la ricezione e la spesa dei fondi. Con esso, è possibile tenere traccia dei flussi di cassa per un lungo periodo di tempo, identificare le cause della carenza e altri movimenti di attività finanziarie.

Sono utilizzati nelle imprese commerciali in 2 (due) casi:

• Mantenere un principio contabile con registrazione obbligatoria presso le autorità del servizio fiscale federale;
• Per controllare le manipolazioni del personale durante l'orario di lavoro, viene istituito volontariamente senza registrazione presso il Servizio fiscale federale.

Un'impresa che agisce come un singolo imprenditore o LLC è tenuta a riflettere i flussi finanziari che passano attraverso un registratore di cassa nel libro destinato a questo scopo per la registrazione delle entrate e la spesa di denaro. Un'opzione per sostituire l'uso dei registratori di cassa è quella di utilizzare rigidi moduli di segnalazione o BSO. Riflettono tutte le operazioni monetarie dell'impresa.

Importante! In rigorosi moduli di segnalazione, l'importo totale delle transazioni finanziarie eseguite non deve superare l'importo di 100 mila rubli. Altrimenti, per transazioni più ampie, è necessario concludere un numero maggiore di contratti per importi non superiori a questo limite.

La scelta dell'oggetto della tassazione

La scelta da parte dell'imprenditore di una delle opzioni per il calcolo delle tasse per la semplificazione - guadagnio Entrate meno spese- non è un motivo per rifiutare di acquistare un registratore di cassa.

L'effetto del sistema fiscale selezionato quando si utilizza la contabilità per cassa è la differenza nella contabilità per i flussi finanziari e la successiva valutazione fiscale.

In quest'ultimo caso, le entrate e le uscite giornaliere sono registrate nel libro mastro e viene calcolata la differenza tra loro.

La domanda se un singolo imprenditore su un sistema fiscale semplificato è tenuto a tenere un registratore di cassa ha una risposta chiara: sì, poiché il contenuto del registratore di cassa è la base della politica contabile dell'impresa.

4.2. Quale registratore di cassa è richiesto per l'IP su USN

Le norme della legislazione attuale hanno approvato i requisiti che devono essere soddisfatti da KKM, utilizzati per lo svolgimento di attività commerciali di PI nel sistema fiscale semplificato:

• Disponibilità obbligatoria del proprio alloggio, memoria fiscale, unità e nastro di ricevuta;
• L'implementazione della stampa sui controlli, la possibilità di una conservazione a lungo termine delle informazioni, anche in assenza di alimentazione elettrica;
• Correzione delle informazioni in arrivo su un nastro di controllo e un dispositivo di archiviazione delle informazioni;
• Un dispositivo per l'immissione di dati fiscali e il relativo output su nastro;
• La capacità di contrastare l'inserimento di informazioni false e di apportare correzioni a informazioni già inserite;
• La presenza di un dispositivo di riferimento temporale con caratteristiche tecniche predefinite;
• Avere un servizio di garanzia.

Solo i registratori di cassa con un adesivo olografico che si trovano nell'elenco del registro statale sono autorizzati a registrarsi presso il Servizio fiscale federale. Per ulteriori informazioni, consultare il sito Web ufficiale del servizio fiscale (nalog.ru).

4.3. Acquisto di registratori di cassa (registratori di cassa)

I registratori di cassa sono venduti da centri di assistenza tecnica specializzati coinvolti nella vendita, installazione e assistenza di registratori di cassa.

Il costo di tali apparecchiature varia da 8 a 25 mila rubli a seconda del marchio, del tipo di apparecchio e della complessità dei lavori di installazione e manutenzione.

L'acquisizione di KKM comprende diverse fasi:

• Dopo la selezione, l'acquirente paga per l'acquisto;
• Un centro di assistenza tecnica elabora un contratto di vendita e servizio di garanzia per un periodo determinato;
• Un adesivo con le parole "Assistenza" è posizionato sul dispositivo.

Durante il funzionamento, il costo del servizio per la manutenzione del registratore di cassa sarà circa 300 rubli, se devi sostituire il supporto di archiviazione dovrai pagare 5 - 6 mila rubli.

Esistono diversi modi per pagare beni e servizi, ad esempio è possibile utilizzare i servizi di acquisizione, prendendo le attrezzature necessarie dalla banca acquirente. Cosa sta acquisendo e quali tipi di acquisizione scriviamo in un articolo separato.

4.4. Servizio KKM

Il servizio di garanzia dopo la vendita del registratore di cassa è gestito da un'organizzazione di servizi con la quale l'imprenditore ha concluso un accordo sull'acquisto del registratore di cassa. Sulla base di questo accordo, il centro di supporto tecnico deve rispettare le condizioni di base per la manutenzione del registratore di cassa.

Principalmente queste condizioni includono:

• Controllo sul lavoro e il debug del registratore di cassa;
• Sostituzione di componenti sostituibili (controllare nastro, unità, dispositivo di memoria, testina di stampa);
• Riparazione completa del dispositivo in caso di guasto, ripristino della funzionalità.

Il servizio viene effettuato alle tariffe specificate nel contratto. Alla scadenza, l'imprenditore firma un nuovo contratto di servizio del registratore di cassa.

4.5. Funziona IP senza KKM

Esistono numerosi casi in cui un singolo imprenditore ha il diritto di non acquistare o utilizzare un registratore di cassa nelle attività commerciali.

Queste organizzazioni includono:

• L'implementazione del commercio in aree aperte senza la creazione di negozi, padiglioni, aree commerciali - fiere, mostre, mercati;
• Vendita di piccoli articoli da vassoi portatili, cestini, carrelli;
• Vendita di prodotti come gelati, verdure, frutta, olii, pesce vivo;
• Ricezione di contenitori in vetro e materie prime;
• Vendita di biglietti della lotteria, oggetti religiosi, periodici.

Fondamentalmente, gli imprenditori che fanno affari quest'anno dovranno acquistare e implementare i registratori di cassa a colpo sicuro.

5. Conclusione + video sull'argomento

L'applicazione del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori è il sistema fiscale più ottimale, che consente di svolgere con successo attività commerciali senza significativi oneri fiscali.

Se hai ancora domande sul sistema fiscale semplificato, quali tasse il singolo imprenditore paga per il sistema fiscale semplificato, ecc., Ti suggeriamo di guardare un video - "Imprenditore individuale: tasse e rapporti sul sistema fiscale semplificato (UTII)"

Cari lettori della rivista RichPro.ru, vi saremo grati se condividete le vostre opinioni e commenti sull'argomento della pubblicazione nei commenti qui sotto. Ti auguriamo buona fortuna e crescita del tuo business!

Guarda il video: CONTABILITA SEMPLIFICATA COS'E' E COME FUNZIONA (Potrebbe 2024).